+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Момент начисления ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Момент начисления ндс

Родина , г. В качестве примера можно привести схемы, связанные с "перемаскировкой" сделок купли-продажи. Поскольку момент определения налоговой базы наступает либо при передаче товаров покупателю, либо при получении от него оплаты в зависимости от того, какое из этих событий произойдет раньше , то для оптимизации сроков выплат НДС в отношении сделок купли-продажи некоторые контрагенты пытаются отсрочить момент определения налоговой базы до тех пор, пока взаимные обязательства не будут выполнены в полном объеме обеими заключившими сделку сторонами. Получение частичной оплаты в счет будущих поставок товаров автоматически влечет возникновение налогооблагаемой базы по НДС. Поэтому некоторые налогоплательщики применяют схемы, согласно которым полученный платеж рассматривается как не связанный с фактом реализации товаров. Например, средства, полученные от покупателя, оформляются как заем, который формально не связан с реализацией товаров, а следовательно, не является базой для начисления НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какой бы вид деятельности, способ производства и разновидность предоставляемых услуг ни выбрали предприниматели и честные налогоплательщики, они обязательно сталкиваются с понятием налога на добавленную стоимость, занимаются его расчетом, исчислением и оплатой в госбюджет.

Глава 5. Налоговая база

Реализация товаров работ, услуг на территории России признается объектом обложения НДС подп. Товары работы, услуги считаются реализованными, если право собственности на них переходит от продавца к покупателю право собственности на результаты выполненных работ оказанных услуг переходит от исполнителя к заказчику п.

Безвозмездная передача права собственности на товары результаты выполненных работ, оказанных услуг также признается реализацией и облагается НДС подп. Подробнее об этом см.

Как рассчитать НДС при безвозмездной передаче товаров работ, услуг. Реализацией признается и передача имущественных прав. Следовательно, такие операции тоже облагаются НДС подп. Отдельные операции реализацией не признаются и, следовательно, не являются объектом обложения НДС. Начислять НДС к уплате в бюджет нужно применительно ко всем операциям, признаваемым объектами налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду п.

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто принимал решение о реализации арестованного имущества. Имущество может быть арестовано как по решению суда, так и по решению иных уполномоченных органов например, налоговыми инспекциями или таможенной службой. При этом реализовано имущество может быть судебными приставами или специализированными организациями, уполномоченными Росимуществом.

Если имущество арестовано по решению суда, то обязанности налогового агента выполняют организации, уполномоченные реализовывать указанное имущество. Например, обязанность налогового агента может быть возложена на судебных приставов п. Из выручки от реализации имущества они должны удержать сумму НДС и перечислить ее в бюджет. Данная норма регулирует порядок налогообложения операций, связанных с реализацией имущества, арестованного только на основании судебных решений.

Поэтому если судебные приставы специализированные организации реализуют имущество, арестованное, например, по решению налоговой инспекции или таможни, то НДС должен уплачивать собственник имущества должник по исполнительному производству.

Обязанность по уплате НДС не возникает ни у собственников имущества, ни у налоговых агентов :. При реализации товаров работ, услуг налоговой базой по НДС признается выручка. Размер выручки определяйте исходя из всех доходов организации, связанных с расчетами по оплате этих товаров работ, услуг п. Как начислить НДС по расчетам, связанным с оплатой реализованных товаров, работ, услуг. В общем случае выручку от реализации товаров работ услуг рассчитывайте исходя из цен, которые установлены в договоре с покупателем заказчиком.

Считается, что эти цены соответствуют рыночным п. Однако в некоторых случаях налоговые инспекторы могут проверить, соответствуют ли указанные в договоре цены рыночным. Как проводится налоговая проверка контролируемых сделок. В некоторых случаях налоговая база по НДС определяется в особом порядке ст. Это касается следующих ситуаций:. Пример отражения в бухучете начисления НДС при реализации товаров работ, услуг.

Эта цена соответствует рыночному уровню. Авансов в счет предстоящей поставки продавец от покупателя не получал. Стоимость каждого объекта в договоре не выделена? НДС рассчитайте исходя из балансовой стоимости каждого объекта здания и участка с учетом поправочного коэффициента. То есть налоговую базу по НДС нужно определить отдельно по каждому виду имущества земельному участку и зданию. Для этого нужно рассчитать стоимость каждого объекта по формуле:.

Поскольку реализация земельных участков НДС не облагается, налог нужно начислить только со стоимости здания. НДС со стоимости здания рассчитайте по формуле:. Реализацию участка вместе с расположенным на нем зданием оформите сводным счетом-фактурой.

В нем укажите стоимость каждого объекта в отдельности. К сводному счету-фактуре приложите акты инвентаризации с указанием балансовой стоимости каждого из объектов п. Пример: как начислить НДС при продаже здания вместе с земельным участком. Чтобы определить налоговую базу, бухгалтер рассчитал поправочный коэффициент:. Налоговая база по зданию склада равна:.

Поскольку реализация земельных участков не облагается НДС, налог с него бухгалтер не начислял. В сводном счете-фактуре бухгалтер отразил стоимость каждого объекта. При этом по земельному участку в графах 7 и 8 счета-фактуры бухгалтер поставил прочерки. На стоимость реализованного участка с расположенным на нем зданием бухгалтер оформил сводный счет-фактуру. Налоговую базу по НДС по договорам в иностранной валюте определяют с учетом особенностей. Они связаны с тем, что покупатель может перечислять оплату как в иностранной валюте, так и в рублях.

Если выручка поступает в иностранной валюте , ее нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России на дату определения налоговой базы. При этом налоговую базу при экспорте пересчитывают в рубли на дату отгрузки передачи товаров работ, услуг. Бывают случаи, когда в договоре стоимость указана в иностранной валюте, а покупатель оплачивает рублями. При этом есть два варианта. Первый: товары работы, услуги оплачивают после их отгрузки. Тогда выручку от реализации нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки товаров работ, услуг.

Второй: покупатель перечислил оплату авансом. В этом случае налоговую базу нужно определять дважды: на дату поступления предоплаты и на дату отгрузки товаров работ, услуг п. При этом если получена процентная предоплата, то пересчитывать налоговую базу, определенную при поступлении аванса, по курсу Банка России на дату отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг не нужно.

Если получена частичная предоплата, налоговая база определяется как сумма двух величин:. В бухгалтерском и налоговом учете выручка от реализации по договорам, выраженным в иностранной валюте, определяется как сумма двух величин: поступившего аванса и дебиторской задолженности, не погашенной на дату отгрузки. Это объясняется тем, что авансы, полученные по договорам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, не пересчитываются ни на отчетную дату, ни на дату отгрузки, ни на дату окончательных расчетов с покупателем п.

Однако для целей начисления НДС эти правила не применяются. При авансовой форме расчетов налоговая база по НДС определяется дважды:. Пример отражения в бухучете и при налогообложении выручки от реализации товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Товар реализуется представительству иностранной организации, находящемуся на территории России оплата товара производится в иностранной валюте. Договором предусмотрена частичная предоплата, окончательная оплата производится после отгрузки.

Условный курс доллара США составляет:. Из-за того что договором предусмотрена частичная предоплата, а окончательный расчет организации производят после отгрузки, в бухучете возникает курсовая разница. Аванс не пересчитывается. Курсовая разница отражается в бухучете на дату поступления окончательной оплаты. При расчете НДС возникшая курсовая разница не учитывается. Полученный показатель выручки включает в себя НДС.

Однако для целей налога на прибыль выручка принимается без учета предъявленных налогов п. Предъявленным считается НДС, начисленный при отгрузке. Поэтому при определении величины выручки для налогообложения прибыли бухгалтер вычел из полученного показателя сумму НДС, пересчитанную в рубли по курсу на дату отгрузки. Общая сумма выручки составила:. При определении налоговой базы по налогу на прибыль бухгалтер включил:. Расчеты по договору ведутся в рублях.

НДС начислите в зависимости от того, предусмотрено ли условиями договора перечисление покупателем заказчиком предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товаров выполнения работ, оказания услуг. Если перечисление предоплаты договором не предусмотрено, НДС рассчитайте в рублях по курсу иностранной валюты у.

В дальнейшем при получении оплаты от покупателя заказчика НДС не пересчитывайте. Курсовые разницы, которые образуются при поступлении оплаты, включайте либо в состав внереализационных доходов положительную разницу , либо в состав внереализационных расходов отрицательную разницу п. По условиям договора у. В этом случае при расчете налоговой базы используйте только официальный курс без какой-либо корректировки.

Разницы, возникшие из-за корректировочного процента, налоговую базу по НДС не увеличивают не уменьшают. Они учитываются только при налогообложении прибыли. Пример расчета налоговой базы по НДС при реализации товаров по договору, заключенному в у. Условная единица представляет собой эквивалент иностранной валюты, скорректированной на определенный процент.

Оплата за товары поступает в рублях. По условиям договора 1 у. США по курсу Банка России, увеличенному на 5 процентов. Курс доллара, установленный Банком России, составляет:. Величина у. Если условиями договора предусмотрено перечисление предоплаты, порядок начисления НДС зависит от ее размера. При поступлении процентного аванса НДС начисляйте исходя из суммы полученной предоплаты в рублях. То есть на дату поступления аванса формируется окончательная налоговая база по НДС. При отгрузке товаров в счет полученной предоплаты в счете-фактуре укажите:.

Если договор предусматривает частичную оплату, НДС начисляйте в следующем порядке. При получении оплаты рассчитайте НДС с суммы поступившего аванса в рублях. При отгрузке товара выполнении работ, оказании услуг налоговую базу определите по формуле:.

Порядок начисления НДС при реализации товаров (работ, услуг)

Для экспортных операций установлен особый момент определения налоговой базы. Если налогоплательщик соберет документы в течение календарных дней после таможенного оформления экспорта, то моментом начисления НДС в общем случае считается последний день квартала, в котором собран полный пакет документов п. Если же документы в течение календарных дней после таможенного оформления собрать не удастся, то моментом начисления НДС в общем случае считают дату отгрузки передачи товаров иностранному покупателю второй абзац п. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы их копии , обосновывающие применение нулевой ставки, уплаченные суммы НДС подлежат п. При этом заявить о подтверждении нулевой ставки и о вычете НДС можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором произошла экспортная операция см. Согласно п.

Об ошибках исчисления НДС

В соответствии с п. Данные объекты считаются реализованными в том случае, если право собственности на них перешло от продавца к покупателю или право собственности на результаты выполненных работ оказанных услуг перешло от исполнителя к заказчику. Необходимо отметить, что безвозмездная передача права собственности на товары результаты выполненных работ, оказанных услуг тоже входит в понятие реализации и облагается НДС.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Исчисление НДС, если аванс получен в момент отгрузки

Хотел бы у вас проконсультироваться по поводу "Налога на Google". Это положение отменяется с года. Соответственно вопрос, какое событие является основанием для исчисления и уплаты агентом НДС в бюджет в году? Согласно п. Однако, в отношениях с Google Play и Apple AppStore оплата как таковая в адрес Google и Apple не перечисляется, а удерживается ими в неизвестный момент по крайней мере в соглашении с Google я этого не обнаружил. Именно в этот момент формируется сумма к выплате. По поводу задержки перевода на счет для избежания налоговых выплат по НДС в России.

Купить систему Заказать демоверсию.

Оплата НДС — неоспоримая обязанность всех компаний и предпринимателей , занимающихся коммерческой деятельностью кроме льготников. Этот процесс контролируется фискальными органами любого государства, и нарушения отслеживаются и караются. Но для оплаты налога надо вначале его исчислить. Поэтому порядок, методы, момент и правила начисления НДС — важная часть налоговой системы.

Энциклопедия решений. Момент определения налоговой базы по НДС при экспорте

Финансисты еще раз напомнили налогоплательщикам, что для момента определения обязанности по исчислению и уплате НДС важен не факт перехода прав собственности на товар по договору купли-продажи, а дата его физической отгрузки. В комментируемом Письме финансисты еще раз напомнили налогоплательщикам, что для момента определения обязанности по исчислению и уплате НДС важен не момент перехода прав собственности на товар по договору купли-продажи, а дата его физической отгрузки. Действительно, с г. Таким образом, если отгрузка товаров работ, услуг покупателю происходит до момента их оплаты, каждый налогоплательщик обязан начислить НДС к уплате именно в момент отгрузки.

Реализация товаров работ, услуг на территории России признается объектом обложения НДС подп. Товары работы, услуги считаются реализованными, если право собственности на них переходит от продавца к покупателю право собственности на результаты выполненных работ оказанных услуг переходит от исполнителя к заказчику п. Безвозмездная передача права собственности на товары результаты выполненных работ, оказанных услуг также признается реализацией и облагается НДС подп.

Момент начисления НДС на комиссию Гугл

Согласно ст. По общему правилу момент отгрузки совпадает с моментом передачи права собственности на товар от продавца к покупателю. Однако в договоре может быть предусмотрен особый порядок перехода права собственности. В частности, покупатель может получить товар в собственность, когда полностью погасит свою задолженность перед продавцом или когда выполнит иные условия, прописанные в договоре.

Момент начисления НДС по договору поставки - дата физической отгрузки

Столкнулась с проблемой, при расчете процентов и пени за пользование чужими денежными средствами в калькуляторе расчетов имеются расхождения. Сумма пени и процентов отличаются на небольшую сумму. Я понимаю, что погрешность существует, т. Наш должник в суде указал на наш неверный расчет пени и процентов, сказаличто суммы должны быть равными.

Формально налоговую базу по НДС формирует, так сказать, чистая стоимость реализации, на которую начисляется 18% или 10% (в зависимости от.

Как начислить НДС при реализации товаров, работ, услуг

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:Еще по теме: Круглосуточная бесплатная консультация юриста по телефону Бесплатная юридическая консультация грамотного специалиста может потребоваться любому гражданину.

Поделиться на Facebook Твитнуть На почту На практике довольно часто решить сложные ситуации без компетентной юридической помощи не представляется возможным.

Консультации и дальнейшую юридическую поддержку В Харькове сейчас работает центр по оказанию бесплатной помощи. Юристы, которые работают в нашей компании имеют глубокие знания не только украинского законодательства, международного права, но и ведения бизнеса в Украине. Юридическая группа " БЛАГО". Бесплатная юридическая консультация ferienwohnrechte.

Гончаров Максим Витальевич Отзывов: 62Здравствуйте. Семенцул Сергей Владимирович Отзывов: 57 Белевский Руслан Анатольевич Отзывов: 17 Бюро адвокатов "G.

PRALEA" Отзывов: 6 Праля Григоре Еустатие Отзывов: 6 Мадан Геннадий Георгиевич Отзывов: 2 BAA INTERLAWYER Отзывов: 2 Ротарь Вадим Еуженович Отзывов: 2 Адвокатская контора Виорел Фуртунэ Отзывов: 2 Радченко Александр Александрович Отзывов: 1 Бабенко Наталья Григорьевна Отзывов: 1Постараюсь оказать посильную помощь любому, кто в ней нуждается.

Карта сайта Бесплатная Юридическая консультация Наследство на земельный участок как снять дом с учета Отказ интернет компании списать долг, банк, коллекторы Консультация по делам несовершеннолетних - бесплатный юрист онлайн Как взыскать зарплату с работодателя - бесплатный юрист онлайн Влияние учёта в псих диспансере при устройстве на работу Вопрос по жилищному и земельному праву Железнодорожная ветка не общего пользования в собственности Консультация юриста онлайн бесплатно, трудовые споры, наследство Жильё детям, оставшимся без попечения родителей Юристы и адвокаты: Бесплатная консультация юриста и ознакомление с решениями аналогичных ситуаций по телефону.

Бесплатная консультация юриста онлайн по трудовому праву в г.

Ежедневно возникают ситуации, в которых необходим совет специалиста. Нередко специалистом этим должен быть юрист, поскольку требуется ориентирование в законах, обязанностях и правах.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый агент по НДС простыми словами - НДС что это такое - НДС просто о сложном - Налоги - Бизнес
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лиана

    Аффтар - аццкий сотона !! Пеши исчо !!

  2. natexjing

    Логично, я согласен

  3. beaudernoja

    Прелестная мысль

  4. Ника

    Какой интересный вопрос